종합소득세 계산기

종합소득세 계산 구조

종합소득세는 개인의 1년간 모든 소득을 합산하여 부과하는 세금입니다. 사업소득, 임대소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타소득, 근로소득이 합산 대상이며, 아래 단계를 거쳐 최종 납부세액이 결정됩니다.

계산 공식

① 소득금액 = 총수입금액 - 필요경비
② 과세표준 = 소득금액 - 소득공제(인적공제, 연금보험료, 기타)
③ 산출세액 = 과세표준 × 세율(누진) - 누진공제액
④ 결정세액 = 산출세액 - 세액공제(자녀, 연금저축, 의료비 등)
⑤ 총 납부세액 = 결정세액 + 지방소득세(10%) - 기납부세액(원천징수 등)

2026년 종합소득세 세율표

• 1,400만원 이하: 6% (누진공제 없음)
• 1,400만원 ~ 5,000만원: 15% (누진공제 126만원)
• 5,000만원 ~ 8,800만원: 24% (누진공제 576만원)
• 8,800만원 ~ 1.5억원: 35% (누진공제 1,544만원)
• 1.5억원 ~ 3억원: 38% (누진공제 1,994만원)
• 3억원 ~ 5억원: 40% (누진공제 2,594만원)
• 5억원 ~ 10억원: 42% (누진공제 3,594만원)
• 10억원 초과: 45% (누진공제 6,594만원)

주요 소득공제 항목

• 인적공제: 기본공제 1인당 150만원 (본인, 배우자, 부양가족)
• 국민연금보험료: 납부액 전액 공제
• 건강보험료·고용보험료: 납부액 전액 공제
• 소기업·소상공인 공제(노란우산): 연 최대 500만원
• 주택담보대출 이자: 연 최대 1,800만원 (15년 이상 고정금리)

주요 세액공제 항목

• 자녀세액공제: 1명 15만원, 2명 30만원, 3명 이상 30만원 + 추가 1인당 30만원
• 연금저축세액공제: 납입액의 12~15% (총급여 5,500만원 이하 15%)
• 의료비 세액공제: 총급여 3% 초과분의 15% (난임시술비 30%)
• 교육비 세액공제: 납입액의 15% (대학생 1인당 연 900만원 한도)
• 기부금 세액공제: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%

프리랜서·자영업자 절세 가이드

• 장부 기장: 간편장부라도 성실히 기장하면 경비 인정 범위가 넓어지고 무기장가산세를 피할 수 있습니다
• 경비 증빙: 사업용 카드·계좌를 분리하고, 적격증빙(세금계산서, 현금영수증)을 철저히 수취하세요
• 노란우산공제: 소기업·소상공인 공제에 가입하면 연 최대 500만원 소득공제가 가능합니다
• 연금저축·IRP: 세액공제 한도를 최대한 채우면 연간 최대 약 148만원 절세 효과가 있습니다
• 성실신고확인제: 업종별 수입 기준(도·소매 15억, 서비스 8억 등) 이상이면 세무사 확인이 필요합니다

실전 사례 — 소득 유형별 세액 시뮬레이션

사례 1 — 프리랜서 디자이너 (연 소득 7,000만원, 경비 1,500만원)

소득금액 = 7,000 − 1,500 = 5,500만원. 기본공제(본인 150만 + 배우자 150만) = 300만. 국민연금 420만원 납부 → 공제. 과세표준 = 5,500 − 300 − 420 = 4,780만원. 세율 15% 구간: 4,780 × 15% − 126 = 591만원. 지방소득세 10% 포함 약 650만원 종합소득세.

사례 2 — 부업 유튜버 (직장 5,000만 + 부업 2,000만)

합산 과세. 직장소득은 원천징수 완료. 부업 소득 2,000만 신고 누락 시 5월 종합소득세 신고 시 적용. 합산 7,000만 구간 24% 적용 → 추가 세액 약 480만원. 부업 경비(장비·통신비·편집비) 증빙 시 과세소득 감소 가능. 미신고 시 무신고가산세 20% 부과.

사례 3 — 임대소득 포함 (월세 100만원 × 12개월)

2주택 소유자 월세 수입 연 1,200만원. 2,000만원 이하 분리과세 14% 선택 가능 →약 168만원. 종합과세 선택 시 다른 소득과 합산되어 높은 구간에 편입될 수 있음. 분리과세가 대부분 유리. 경비율 공제 적용하면 실제 세액 더 감소.

사례 4 — 세액공제 극대화 전략

자영업자 과세표준 6,000만. 연금저축+IRP 900만원 납입 → 세액공제 118만원. 노란우산 연 500만원 납입 → 소득공제 500만원 × 24% = 120만원 절세. 의료비·교육비·기부금 등 추가 공제. 합산 절세 300만원 이상 가능.

부가가치세와 종합소득세 차이

• 부가가치세: 소비자에게 받은 10% VAT를 국세청에 납부 (중립 세금)
• 종합소득세: 사업주 자신의 소득에 부과 (실제 세 부담)
• 신고 시기: 부가세 4월·7월·10월·1월 / 소득세 5월
• 두 세금은 별개이며 모두 납부 의무

유의사항

본 계산기는 간편 추정용이며, 실제 세액은 소득 유형, 추가 공제 항목, 감면 혜택 등에 따라 달라질 수 있습니다. 종합소득세 확정신고 기간은 매년 5월 1일~31일(성실신고확인 대상자는 6월 30일까지)이며, 국세청 홈택스에서 전자신고하거나 세무사를 통해 신고할 수 있습니다.

출처: 국세청 종합소득세 실무 해설, 2026년 세율표 기준.